С началом нового налогового сезона пользователи криптовалютных бирж, таких как Coinbase, могут столкнуться с изменениями в получении налоговых документов. Согласно новому предложению IRS, криптобиржи могут быть обязаны подавать форму 1099-DA в электронном виде. Эта форма предназначена для отчетности о сделках с цифровыми активами, и биржи могут отказать в обслуживании клиентам, которые откажутся предоставить необходимые данные.
Изменения в процессе подачи налоговых форм
Период комментариев по данному предложению завершится 5 мая, и если оно будет окончательно утверждено, правила отчетности по налогам на криптовалюту будут перенесены с почтовых ящиков на платформы бирж. Это не означает, что требования к отчетности снижаются или отменяются. Брокеры по-прежнему будут отправлять идентичную информацию в IRS независимо от того, как они доставляют формы клиентам. Однако новое предложение позволит биржам сделать обязательной электронную доставку документов.
В результате миллионы пользователей криптовалют будут получать налоговые формы исключительно через электронную почту и в приложениях, без бумажных копий и без возможности вернуться к старой системе. Это изменение не облегчает налоговые обязательства, а скорее переводит их в менее заметный формат.
Что именно изменится
Предложение IRS создает альтернативный процесс электронной доставки формы 1099-DA. В соответствии с действующими правилами брокеры обязаны предоставлять клиентам бумажные формы. Новое предложение позволит биржам использовать упрощенное согласие, где клиенты соглашаются на электронную доставку во время настройки аккаунта, и биржи смогут прекратить обслуживание клиентов, которые откажутся от этого согласия.
Согласие, скорее всего, будет представлено в виде всплывающего окна с кнопкой «Я согласен», с указанием на то, что брокер может прекратить обслуживание клиентов, которые откажутся от согласия. После того как клиенты дадут согласие, биржи не будут обязаны позволять им отозвать это согласие, оставаясь клиентами. Единственным гарантированным бумажным вариантом будет уведомление, если доставка по электронной почте не удалась, но это не будет полной налоговой документацией.
Доставка будет осуществляться путем размещения форм в онлайн-центре документов с уведомлением по электронной почте или через прямую вложение в электронное письмо. Биржи обязаны сохранять доступ к документам до 15 октября следующего года и хранить предыдущие отчеты в течение семи лет. Если электронное письмо не доставлено, будет отправлено физическое уведомление в течение 30 дней, однако это лишь процедурное действие, а не замена ожидаемому почтовому уведомлению.
Перспективы изменения правил
Это предложение является частью более широкого процесса соблюдения нормативных требований. Начиная с транзакций, совершенных 1 января 2025 года, криптоброкеры должны будут подавать форму 1099-DA, отражающую валовые поступления. Временные рамки показывают, что отчетность по налогам на криптовалюту будет внедряться с января 2025 года, а потенциальное влияние на потребителей от электронной доставки может проявиться в 2027 году.
Отчетность по базовым активам, информация о стоимости, необходимая для расчета прибыли и убытков, начнет внедряться для определенных транзакций с 1 января 2026 года, только для активов, приобретенных и удерживаемых у одного и того же брокера. Это создает значительный разрыв в соблюдении норм, поскольку пользователи должны будут иметь собственные записи о сделках, даже если они получают форму.
С точки зрения соблюдения норм, это изменение является эффективным. Информация о доходах будет подаваться в IRS в цифровом формате независимо от способа доставки клиенту. Автоматизированное сопоставление будет сравнивать поданные данные с отчетами брокеров без необходимости ручного вмешательства.
Что это значит для пользователей
Опыт пользователей изменится с ежегодных бумажных конвертов на постоянные цифровые рабочие процессы. Налоговый сезон станет событием, связанным с уведомлениями в центре документов, а не с получением почтовых отправлений. Для пользователей, привыкших к физическим формам как напоминанию о подаче налогов, это изменение создает новые способы пропустить сроки.
Биржи будут интегрировать согласие в процесс регистрации или настройки аккаунта, представляя его как стандартные условия платформы. Доставка по электронной почте будет зависеть от того, насколько пользователи будут поддерживать актуальную контактную информацию и проверять папки со спамом. Центры документов в приложениях будут смешивать налоговые формы с уведомлениями о подтверждениях сделок, предупреждениях о безопасности и рекламных акциях.
Требование о хранении документов в течение семи лет означает, что исторические формы останутся доступными, но только если пользователи знают, где их искать. Например, в отчете Coinbase за 2025 год указано, что на платформе 9,2 миллиона активных пользователей и 376 миллиардов долларов активов. Если даже небольшая доля налоговых документов перейдет на обязательное электронное согласие, объем налоговых документов, перемещающихся исключительно через цифровые каналы, станет значительным.
Заключение
Предложение IRS о переходе на электронную доставку налоговых форм не означает, что налоговые обязательства пользователей криптовалют исчезнут. Напротив, оно создает новые условия для соблюдения норм, которые могут оказаться менее заметными для пользователей. Важно, чтобы пользователи криптовалютных бирж внимательно следили за своими контактными данными и были готовы к изменениям в процессе получения налоговых документов. В конечном итоге, переход к электронной доставке является частью глобальной тенденции к стандартизации отчетности по налогам на криптовалюту, что делает соблюдение норм более автоматизированным и сложным для игнорирования.
